远程审计常常因其灵活性而受到吹捧。然而,它们可能太灵活了--因为在审计师应该使用的方法上还没有达成共识。技术总是比标准化领先一步。在这一系列的文章中,我们看了进行远程审计的各种步骤。今天,我们仔细研究一下用于进行远程审计的方法。

这是关于远程审计的七篇系列文章中的第三部分。

目前,还没有统一的远程审核程序方法。为数不多的国际认可文件之一是国际认可论坛的MD 4:2018。然而,这里的重点是为审计目的使用ICT。因此,该文件在性质上是通用的,决不代表远程审计的协议或方法。另一个在2020年4月出版的资源是ISO 9001审核实践小组指南

粗略地说,我们可以区分完全远程的审计和仅部分远程的审计。一个或另一个变体的决定必须由风险评估来共同决定。

部分远程审计的优点是,审计成为一个多阶段的过程。通常情况下,第一阶段侧重于文件和记录的保存,可以在远程进行,第二阶段在现场进行,侧重于操作方面以及基础设施和设备的状况。

在DQS,我们已经开发了一个包含三或四个阶段的过程。

  • i-评估。DQS已经开发了自己的工具,允许企业进行智能自我评估,作为远程审计的起点。结果被记录在一个自动生成的报告中。
  • DocView。提交文件和记录以进行结构化审查。我们的基础设施满足最高级别的隐私和保密性。
  • 基于视频的访谈和现场参观:与你的个人审计师在线见面,进行基于视频的评估。这个阶段包括现场参观和基于i-Assessment和的访谈结果。
  • 现场验证(在某些情况下是可选的)。一个简短而集中的现场审计,以验证前面阶段的结果。

在这里了解更多关于我们的强化远程审计(ERA)过程下一篇文章中,我们将探讨远程审计的技术部分。

作者
Thijs Willaert

Thijs Willaert博士是可持续发展和食品安全部门的营销和沟通主管。他也是可持续发展报告外部审计的审计师。他的兴趣领域包括可持续发展管理、可持续采购以及审计领域的数字化。

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第四部分:远程审计 - 确定技术