无论你进行过多少次审计,你的第一次远程审计肯定是一个挑战。良好的准备是成功的关键。在这篇文章中,我们将给你一些宝贵的提示。

这是关于远程审计的七部分系列文章中的第五部分。

进行远程审计需要充分的准备--甚至比现场审计还要充分。审计员将确定谁需要参与,何时参与,以及通过什么渠道参与。起初,这听起来与传统的审计时间表相似;然而,在远程审计期间,几乎不可能做出任何改变。与不同地点的参与者重新安排会议,会很快导致混乱。

另一个需要避免的尴尬的错误是时区的混乱。在现场审计中,没有理由在审计计划中指定时区--它始终是所在地的时区。然而,当网络会议参与者在不同的大洲时,一个小错误就会产生大的后果。

至于远程审计的时间,我们可以根据经验说,远程审计不应该比现场审计短。相反,有充分的理由计划更长的审计时间,特别是如果这是第一次远程审计。

  • 技术问题(例如,连接问题)可能会导致延迟。最好是预测并计划额外的时间来补偿中断的情况
  • 与在现场相比,审核员将需要更多时间通过屏幕处理信息。
  • 与会者将需要经常休息,因为网络会议比面对面的会议更有压力

正因为网络会议会让人筋疲力尽,所以建议组织几次较短的会议,并将其分散在几天内进行,而不是安排一个非常紧张的日子。

连接和声音质量问题是网络会议的常见问题。它们永远不可能被完全消除--但事先测试连接并确保所有审计参与者都熟悉所需的硬件和软件,会有极大的帮助。被审计的实体还必须确保为所有参与者提供一个安静的环境,以避免干扰和背景噪音。

在进行审计之前,你还必须确定是否需要对会议进行录音。虽然记录会议对记录审计很有用,但也要考虑数据安全和隐私问题。你不仅需要征得所有参与者的同意,而且还需要讨论安全方面的问题,并确定存储和删除的条款(见第4部分和第7部分)。在征求同意时,记得要说明你是要录音、录像,还是两者都录。如果你依靠录音来记录结果,要确保有办法确定谁说了什么。

然而,请记住,如果你和被审计者决定不对会议进行录音,那么在技术上仍有可能(但不允许!)采取截图或以某种其他方式记录会议。不言而喻,这将是对保密性和职业操守的严重违反。因此,远程审计需要审计师和被审计者之间有一定程度的信任。

准备工作之后就是实际的审计。你可以在第六部分--进行远程审计的技巧中了解更多这方面的信息。

作者
Thijs Willaert

Thijs Willaert博士是可持续发展和食品安全部门的营销和沟通主管。他也是可持续发展报告外部审计的审计师。他的兴趣领域包括可持续发展管理、可持续采购以及审计领域的数字化。

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